Налоги работают в Вашу пользу
Действия, направленные на снижение налоговой нагрузки – закономерность для компаний, которые стремятся к развитию и максимизации прибыли. При правильном построении организационной структуры компании и выгодном налоговом резидентстве, предприятие не только уменьшит свои расходы, но и сможет воспользоваться новыми перспективами для успеха.
Выгодное налоговое резидентсво ОАЭ
Объединенные Арабские Эмираты подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 55 странами. Став налоговым резидентом государства, фискальные сборы придется платить только в ОАЭ, а значит, можно практически забыть о налогах. Кроме того, Эмираты – одна из самых современных и комфортных для жизни стран мира. Зачастую налоговое резидентсво физического лица определяется по месту его жительства. Например, в России, как и во многих других странах, необходимо проводить в государстве 183 дня в году, чтобы считаться его налоговым резидентом.
Преимущества налогового резидентства ОАЭ:
- Нулевая налоговая ставка практически для всех предприятий (кроме компаний нефтегазовой промышленности и филиалов банков из других стран) и физических лиц.
- Гарантия защиты интересов компании законодательства и строгое соблюдение банковской тайны.
- ОАЭ не входит в «черные списки» FATF, что делает работу и размещение офиса в этой стране престижными и помогает избежать ряда сложностей, которые есть в других юрисдикциях.
- Объединенные Арабские Эмираты – одна из самых безопасных стран мира, где развита медицина, образование и сфера развлечений.
- Защита компании на основе международного права, что позволяет избежать рейдерских захватов и других неправомерных действий со стороны конкурентов или недобросовестных партнеров.
Если материнская компания зарегистрирована в ОАЭ, прибыль (дивиденды, проценты, роялти) от дочерней компании, которая находится в другой стране, облагаются налогами по льготным ставкам, которые определяются в соглашении об избежании двойного налогообложения. Таким образом, если источник прибыли находится в другой стране, больший доход предпринимателю принесут:
Дивиденды, которые являются доходом от акций, они выплачиваются с определенной периодичностью. При перечислении их со счета дочерней компании материнской, зарегистрированной в ОАЭ, удается существенно снизить налоги.
Проценты являются доходом от долговых требований, что предоставляет возможность минимизировать налог у источника их выплаты.
Роялти – плата за возможность использования авторского права. Сниженные ставки помогают минимизировать налоги при построении холдинговых структур, роялти зачастую считается как расходы дочерних компаний и уменьшает ее доход
Для каждой страны – особенные условия
Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения, для налоговых резидентов ОАЭ предусмотрены льготные ставки у источника выплаты, которые применяются в случае получения прибыли в другой стране. Таким образом, предприятие может существенно сэкономить. В зависимости от государства и условий соглашения, ставки отличаются.
Страны Европейского Союза
- Австрия
- Бельгия
- Болгария
- Германия
- Голландия
- Италия
- Кипр
- Латвия
- Люксембург
- Польша
- Португалия
- Румыния
- Финляндия
- Франция
- Чехия
Австрия
Для налоговых резидентов ОАЭ льготные налоги у источника дохода при выплате процентов, дивидендов и роялти составляют 0%. Таким образом, при перечислении дохода от дочерней компании, которая находится в Австрии, в материнскую компанию, зарегистрированную в ОАЭ, удастся полностью избежать налогов. Средства просто переводятся на счета конечных бенефициаров. Если австрийским холдингом с дочерними предприятиями в различных странах владеет резидентная компания из ОАЭ, можно эффективно минимизировать налоги во всех юрисдикциях.
Бельгия
Льготная ставка на дивиденды, полученные от дочерней компании из Бельгии материнской из ОАЭ составляет 5%, при условии, что доля в бельгийской компании превышает 25%. Налоговая ставка на проценты и роялти – 5%. В Бельгии в случае, если дивиденды выплачиваются одной компанией-резидентом страны другой и доля участия материнской организации, составляющая больше 10%, принадлежит ей более года, налог на дивиденды платить не придется. Но в случае, если дивиденды выплачиваются иностранной компании, не являющейся членом ЕС и не подписавшей соглашение об обмене информацией, ставка налога может составлять 21%-25%. Проценты и роялти облагаются налогом в размере 25%.
Болгария
При выплате дочерней компанией дивидендов, налог у источника составляет 5%, для процентов он установлен на уровне 2%, для роялти – 5%. Стандартная ставка налога составляет для дивидендов 5%. Такие выплаты, как проценты и роялти, нерезидентам страны облагаются налогом у источника в размере 10%. Болгария заключила более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, кроме того, проценты и роялти освобождаются от налога, если их распределение проходит между компаниями-резидентами стран Евросоюза. Таким образом, построение холдинга только с целью вывода дивидендов не является целесообразным, но он может иметь более сложную структуру с участием других стран.
Германия
Воспользоваться преимуществами налогообложения Эмиратов можно при помощи номинального сервиса, безопасность которого гарантируется договором, заверенным в суде ОАЭ. Льготная ставка у источника выплаты для налоговых резидентов ОАЭ составляет на дивиденды 5% (если доля более 10%), на проценты и роялти – 0%.
Голландия
Дивиденды, которые выплачивает дочерняя компания из Голландии материнской из ОАЭ, облагаются налогом в размере 5%, если доля эмиратской компании в голландской превышает 10%. Проценты и роялти налогом не облагаются. При этом стандартные налоги у источника выплаты составляют: дивиденды – 15%, проценты и роялти – 0%.
Италия
Для итальянских компаний, которые являются дочерними, выплата дивидендов облагается налогом у источника прибыли в размере 5%, если доля эмиратской компании превышает 25%. Проценты налогом не облагаются, для роялти ставка составляет 10%. При этом стандартная ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 15% для резидентов и 32% для нерезидентов, эффективная ставка на роялти составляет 22,5%, с процентов взимается 20% налога. Таким образом, соглашение об избежании двойного налогообложения помогает существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из Италии.
Кипр
На Кипре самый низкий уровень налогов в Европе, а для резидентов ОАЭ ставки у источника выплаты на проценты, дивиденды и роялти составляют 0%. Кроме минимизации налогов, компания на Кипре поможет в построении деловых отношений с европейскими странами. Но соглашение об избежании двойного налогообложения касается только компаний, которые имеют сертификат о налоговом резидентстве Кипра, что решается при помощи номинального управления.
Латвия
Налог у источника при выплате дивидендов латвийской дочерней компанией эмиртаской материнской составит 5%, процентов – 2,5%, роялти – 5%. Компании-нерезиденты, которые выплачивают или получают дивиденды, проценты и роялти от латвийской компании, освобождаются от уплаты налогов, кроме случаев, если организация зарегистрирована на территории с низкой налоговыми ставками или полным их отсутствием.
Люксембург
Ставки по дивидендам, процентам и роялти составляют 0%, таким образом, все полученные средства могут быть перечислены на счета бенефициаров без каких-либо потерь
Польша
Если доля материнской эмиратской компании в дочерней польской составляет более 25%, налог у источника при выплате дивидендов составит 5%. Проценты и роялти облагаются налогом в размере 5%. Стандартные ставки налогов у источника доходов в Польше составляют: для дивидендов 19%, для процентов и роялти – 20%. При этом дивиденды, которые получает компании-резидент ЕС или Польши, налогом у источника дохода не облагаются.
Португалия
Если доля материнской эмиратской компании в дочерней португальской превышает 10%, налог у источника при выплате дивидендов составит 5%. Проценты, выплачиваемые дочерней компанией, налогом не облагаются, выплаты из роялти составят 5%. При этом стандарные ставки составляют 20% при выплате дивидендов и процентов, 15% – при выплате роялти.
Румыния
Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые дочерней компанией из Румынии материнской из ОАЭ, облагаются налогом у источника в размере 3%. При этом стандартная ставка на эти выплаты составляет 16%. Таким образом, холдинговая структура является эффективным способом снижения налогового давления при выводе средств из Румынии.
Финляндия
Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения, подписанного между Финляндией и ОАЭ, дивиденды, проценты и роялти, полученные материнской компанией из ОАЭ от дочерней из Финляндии, не облагаются налогами. При использовании холдинговой структуры, налоговая нагрузка существенно снижается.
Франция
Дивиденды, проценты и роялти налогами не облагаются, согласно положениям соглашения об избежании двойного налогообложения. Таким образом, вся прибыль может быть перечислена на счета бенефициаров.
Чехия
Налог у источника при выплате дивидендов составляет 5%, процентов – 0% и роялти – 10%. При этом стандартный налог у источника в отношении дивидендов, процентов и роялти составляет 15%, если со страной не подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения, которых у Чехии более 70.
Страны СНГ
- Азербайджан
- Армения
- Белоруссия
- Казахстан
- Российская Федерация
- Украина
- Узбекистан
- Туркмения
Азербайджан
Льготные ставки составляют: на дивиденды 10%, на проценты 7%, на роялти 5% (если выплачивается за патенты в научной, промышленной или коммерческой сфере). Так как налоговая ставка на дивиденды в Азербайджане составляет также 10%, выходит, что использовать материнскую компанию только для выплаты дивидендов – нецелесообразно. Стандартная ставка при выплате процентов в Азербайджане составляет 10%, но при использовании материнской компании из ОАЭ, можно заплатить только 7%. Кроме того, для дочерней компании выплата процентов считается ее расходом, что минимизирует прибыль. Выплата роялти материнской компании облагается 5% налога вместо 14% и также влияет на прибыль дочерней компании.
Армения
Для налоговых резидентов ОАЭ действуют льготные ставки: на дивиденды 3%, на проценты 0%, на роялти 5%. Стандартные налоги в Армении составляют: на дивиденды 20%, на проценты 10% и на роялти 10%. Таким образом, выплачивая дивиденды, проценты и роялти материнской компании из ОАЭ, дочернее предприятие существенно экономит, оптимизируя свое налогообложение.
Белоруссия
Ставки налогов у источника выплаты составляют: на дивиденды – 5% (если доля превышает 100 000 USD), на проценты – 5%, на роялти – 10% для произведений искусства и литературы и 5% для патентов, планов, формул, дизайна и т.д. При перечислении дивидендов со счета дочерней компании из Белоруссии материнской компании в ОАЭ, ставка налога на дивиденды составит 5% вместо стандартных 15%. Льготные условия по выплате процентов и роялти в холдинге не только помогают сократить размер налогов, но и являются расходом дочерней компании из Белоруссии, что минимизирует ее прибыль.
Казахстан
Льготные ставки налогов у источника выплаты на проценты и роялти – 10%, на дивиденды – 5% (если доля превышает 5%). Стандартная ставка выплаты дивидендов нерезидентам Казахстана составляет 15%. Кроме выгодной процедуры вывода средств, предприятие может воспользоваться более прозрачной и совершенной налоговой системой ОАЭ.
Российская Федерация
Соглашение между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений подписано в 2011 году, но ратифицировано только в 2013, а применяется с 01.01.2014. Особенно актуальным вопрос минимизации доходов при участии компании из ОАЭ становится на фоне внедрения закона о деофшоризации. Также подписание данного соглашения еще раз доказывает доверие к ОАЭ как к юрисдикции, так как Российская Федерация не подписывает подобные документы со странами, которые входят в черные или серые списки международных организаций.
Украина
Льготные ставки у источника выплаты составляют на дивиденды 5% (если доля превышает 10%), на проценты 3%, на роялти – 10%. Например, если материнская компания зарегистрирована в ОАЭ и доля резидента Эмиратов составляет более 10% в украинском предприятии, при переводе дивидендов со счета дочерней компании, необходимо заплатить налог размером 5% вместо стандартной ставки 15%. При этом компания, которая работает в Украине, является самостоятельным юридическим лицом и функционирует на территории государства. Кроме того, структура холдинга, при которой материнская компания зарегистрирована в ОАЭ, является гарантией безопасности, так как организация попадает под защиту международного права.
Узбекистан
Льготные ставки налогов у источника выплаты на дивиденды составляют 5% (если доля превышает 25%), на проценты – 10%, на роялти – 10%. Используя материнскую компанию, зарегистрированную в ОАЭ, и дочернюю, которая функционирует в Узбекистане, удается снизить налоговую нагрузку при выплате дивидендов, процентов и роялти, благодаря чему можно выгодно вывести средства из компании в Узбекистане.
Туркмения
Если дочерняя компания из Туркмении выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ, используется льготная ставка 0% вместо 10%, проценты – 0 % вместо 10% и роялти – 10%. Таким образом, удается существенно снизить налогообложение, кроме того, проценты и роялти являются расходом дочерней компании, что влияет на ее прибыль.
Другие страны
- Грузия
- Китай
- Сингапур
- Турция
Грузия
Для налоговых резидентов ОАЭ предусмотрена льготная налоговая ставка у источника выплаты на проценты, дивиденды и роялти 0%. Таким образом, взаимодействие между материнской компанией из ОАЭ и дочерней делают вывод средств из Грузии максимально выгодным. Средства могут быть переведены на счет конечного бенефициара без лишних выплат и сборов.
Китай
Дивиденды и проценты, согласно договору об избежании двойного налогообложения, подлежат обложению налогом у источника в размере 7%, роялти – 10%. Стандартная ставка налога у источника для нерезидентов страны от пассивного дохода (дивиденды, проценты, роялти) составляет 10%. При этом при использовании технологий, которые не входят в перечень освобожденных от уплаты НДС, придется заплатить еще 6% налога. Таким образом, холдинг, который объединяет компании из ОАЭ и Китая, помогает снизить размер налогообложения и при этом является эффективной структурой для управления компанией и оптимизации работы предприятия для выхода на мировые рынки. Кроме того построение данной схемы способствует облегчению вывода средств из страны.
Сингапур
Дивиденды могут облагаться налогом в стране, из которой компания их платит, но если получатель является бенефициарным владельцем дивидендов, этот налог не может превышать 5%. Согласно законодательству Сингапура, дивиденды, которые выплачиваются из Сингапура в ОАЭ компании-бенефициару, не облагаются дополнительными налогами. Ставка не превышает 7% от процентов, 5% от роялти. Сингапур является одним из самых популярных государств среди предпринимателей в связи с благоприятным инвестиционным климатом и привлекательной налоговой системой. Налог на роялти в Сингапуре составляет 10%, на проценты – 15%, дивиденды, полученные в случае, если учредитель является резидентом Сингапура, налогом не облагаются. Таким образом, соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет выстроить эффективную систему управления и получения максимальной прибыли.
Турция
Льготная ставка налога на дивиденды составляет 5% если получатель – правительство, общественная организация, принадлежащая правительству или ее представительство; 10% для компаний, которые владеют не менее 25% активов организации-плательщика дивидендов; 12% во всех остальных случаях. Налог на проценты не должен превышать 10% от их суммы, роялти – не более 10%. Налог на дивиденды в Турции составляет 15%, таким образом, используя международный холдинг, можно минимизировать налогообложение и построить эффективную структуру взаимодействия международных компаний для получения максимальной прибыли.
Соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны между ОАЭ и Египтом, Алжиром, Йеменом, Тунисом, Марокко, Суданом, Сирией, Ливаном, Мозамбиком, Пакистаном, Индией, Шри-Ланкой, Филиппинами, Кореей, Индонезией, Таиландом, Малайзией, Новой Зеландией, Таджикистаном, Монголией, Испанией, Мальтой, Боснией и Герцеговиной, Сейшелами, Мавританией, Канадой, Грецией, Вьетнамом, Ирландией, Венесуэлой.
Минимизация налогообложения при помощи холдингов
Холдинговой зачастую называют компанию, которая не производит товары и не предоставляет услуги, но владеет акциями других предприятий. Эта структура – эффективный способ использования международного права с целью максимально качественного и стабильного управления каждым отдельным подразделением компании, защиты бизнеса и уменьшения налогов. Таким образом, холдинговые структуры – это универсальный метод для снижения налогов, оптимизации управления компании и объединения различных подразделений в единую, эффективно работающую, систему.
В зависимости от сферы деятельности компании, существуют многочисленные способы построения холдинга. Если материнская компания находится в ОАЭ, благодаря подписанным соглашениям об избежание двойного налогообложения, фискальные сборы в каждой стране, где находятся дочерние компании, буду минимальными. Также использование такой структуры является надежной защитой от рейдерских захватов, так как компания находится под охраной международного права.
Эффективная система налогового планирования разрабатывается с учетом различных факторов, включая сферу деятельности компании, налогового резидентсва, подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения и многих других. Специалисты компании Акшим подготовят лучшие решения для того, чтобы компания получала высокую прибыль.
Минимальные налоги и максимальные возможности в Объединенных Арабских Эмиратах станут доступными благодаря поддержке профессионалов компании Акшим.
